Упрощенная (УСН) и патентная (ПСН) системы налогообложения позволяют уменьшить налог за счет страховых взносов и больничных выплат

Упрощенная (УСН) и патентная (ПСН) системы налогообложения позволяют уменьшить налог за счет страховых взносов и больничных выплат. Как снизить нагрузку в 2026 году, рассказал специалист УФНС России по ДНР

ИП уплачивают страховые взносы (СВ) как за себя (фиксированные и дополнительные), так и за сотрудников. Размер фиксированных взносов утверждается ежегодно, за 2026 год он составляет 57 390 руб. С этого года предприниматели ДНР уплачивают также дополнительные СВ в размере 1% от суммы превышения дохода 300 тыс. руб.

При отсутствии сотрудников налог (авансовые платежи) на УСН "Доходы" и ПСН можно полностью уменьшить за счет таких взносов. При этом факт уплаты СВ значения не имеет. Уменьшить налог можно за период, в котором такие взносы подлежат уплате. Дополнительные взносы (1%) за 2026 год зачесть в уменьшение можно в текущем или в 2027 году.

Что касается СВ за сотрудников и больничных, то в этом случае право на уменьшение налога возникает только после уплаты соответствующих сумм. При этом для ИП и организаций с работниками действует ограничение в части уменьшения налога - не более 50%.

На УСН Доходы минус расходы взносы и больничные не вычитаются из налога, а включаются в расходы при расчете налоговой базы.

При совмещении режимов взносы за ИП распределяются пропорционально доходам, за сотрудников учитываются только на том режиме, где они заняты.

Механизм уменьшения для ПСН и УСН различается:

ИП на патенте подают уведомление (КНД 1112021);

плательщики на УСН отражают его в декларации (КНД 1152017).

Первые новости узнавайте на нашем канале в МАКС. Подписывайтесь

#спецрежимы_ДНР