Соблюдение каких условий позволит применять УСН в 2025 году
В 2024 году для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) Донецкой Народной Республики, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), установлены следующие ставки:
для объекта налогообложения «Доходы» - 1%;
для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» - 5%.
В случае несоблюдения условий применения УСН используются повышенные ставки. Так, плательщики с объектом "Доходы" рассчитывают налог по ставке 8%, а с объектом "Доходы минус расходы" - по ставке 20% с начала квартала, в котором допущено любое из нарушений:
доходы с начала года превысили 199,35 млн рублей, но не достигли 265,8 млн рублей (суммы указаны с учетом коэффициента-дефлятора на 2024 год);
средняя численность работников составила от 100 до 130 человек.
Если допустимые лимиты для повышенных ставок УСН превышены, налогоплательщик полностью утрачивает право на применение данного спецрежима с начала квартала, в котором произошло одно из событий:
по итогам налогового (отчетного) периода доходы превысили 265,8 млн рублей;
средняя численность работников за отчетный (налоговый) период превысила 130 человек;
остаточная стоимость основных средств составила более 150 млн рублей;
налогоплательщик осуществляет виды деятельности, при которых УСН не применяется.
В таком случае плательщику следует сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
Лица, перешедшие с УСН на иной режим налогообложения, могут снова применить упрощенную систему, но не ранее, чем через год после утраты права на её применение.
Автор - Межрайонная ИФНС России №4 по Донецкой Народной Республике.
