Социальный налоговый вычет доступен всем российским налоговым резидентам, с официального дохода которых перечисляется НДФЛ.
К основным видам расходов, за которые возможен социальный вычет, относятся:
благотворительность, пожертвования;
обучение;
лечение и добровольное медицинское страхование;
негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию;
прохождение независимой оценки собственной квалификации;
физкультурно-оздоровительные мероприятия, фитнес.
Социальные вычеты по НДФЛ можно получить в течение трех лет по окончании налогового периода (календарного года), в котором налогоплательщиком были произведены соответствующие расходы. Оформить их можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции.
Работодатели предоставляют вычеты на обучение, лечение, спорт, пенсионное обеспечение и добровольное страхование. Чтобы оформить вычет через работодателя, следует получить в налоговой уведомление о праве на такой вычет. Для этого работником подается заявление на бумаге при личном посещении инспекции или через "Личный кабинет для физических лиц" (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl). Затем, на основании полученного заявления и подтверждающих право на социальный вычет документов, налоговым органом формируется уведомление и направляется работодателю.
В ИФНС можно оформить любой социальный вычет на следующий год после произведенных расходов. Для этого понадобятся:
1 декларация 3-НДФЛ;
2 документы о подтверждении расходов налогоплательщика.
При этом, для получения вычетов за 2024 год к декларации 3-НДФЛ достаточно приложить соответствующую справку по утвержденной форме:
об оплате медицинских услуг (КНД 1151156);
об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (КНД 1151157);
об оплате образовательных услуг (КНД 1151158);
об уплате страховых взносов (КНД 1151159);
об оплате физкультурно-оздоровительных услуг (КНД 1151160).
Оформление вычета за периоды до 2024 года предполагает представление к декларации 3-НДФЛ комплекта подтверждающих документов.
